农村信用社财务风险管理探究

　　摘要：随着农村经济的不断发展，农村金融市场环境的不断变化，农村信用社在有新的发展机遇的同时，也面临着新的挑战，而财务风险问题更要引起管理者的重视。只有加强财务风险管理，才能保证农村信用社的稳健运营。面对当前农村信用社财务风险管理中普遍存在的问题，采取有针对性的应对措施，才能够促进信用社乃至农村经济的发展。
　　关键词：农村信用社；财务风险管理；措施对策
　　农村信用社是经中国人民银行批准设立的、由社员入股组成、实行民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构。近年来，随着农村经济不断发展，国家积极推进农村金融市场改革，给农村信用社的发展壮大带来了很大的机遇，也取得了显著的成效，但是仍然面临很多问题，尤其是财务风险管理的不足严重阻碍了农村信用社的发展。因此，加强农村信用社财务风险管理势在必行。
　　一、当前农村信用社财务风险管理中存在的问题
　　财务风险存在于农村信用社的资金运转的各个环节，任何金融机构都不能完全规避财务风险，当前农村信用社由于内部外部多方面的因素，导致财务结构不合理，财务风险应对不足，已经成为农村信用社健康发展的最大障碍。
　　（一）财务管理体制落后，不能适应新形势的发展需要
　　农村信用社产生于20世纪50年代，是由农民和农村其他个人集资联合组成，实行入股社员民主管理。改革开放以来，社会主义市场经济飞速发展，但是农村信用社的管理理念并没有及时更新，其管理模式仍然停留在计划经济时代，财务管理工作缺乏市场导向，只是在接到上级部门发布的指标任务后，在其监督下按照要求完成指标任务，对其过程进行程序化管理，不注重实际效益，不会深入考虑这些指标的完成会不会给信用社创造利润。财务管理制度也不完善，内部控制薄弱，没有形成整套的财务管理体系，常常会出现财务管理工作无章可循的现象，导致财务管理工作混乱，财务成本管理不能得到很好的控制，大大增加了财务风险。
　　（二）财务风险意识较差，信贷风险应对不足
　　存贷利差是农村信用社的主要收入来源，信贷业务是农村信用社的主要业务，因此，信贷风险也就成为信用社运营过程中面临的最关键的风险。在我国很多农村信用社当中，信贷资产管理不到位，信贷风险意识不足，个别信用社管理人员无视信贷制度规定，对贷款申请审核不严，没有对客户的还款能力和还款意愿进行严格审查，就有可能形成坏账风险，给信用社带来不必要的损失。
　　（三）财务风险管理人员业务能力水平参差不齐
　　除了财务系统风险，大部分的财务风险可以通过一系列的措施对策进行规避或降低，这就需要我们的财务人员有敏锐的识别能力和专业的职业判断，减小信用社产生财务风险的可能。但是目前农村信用社相比于其他银行金融结构，扎根于农村基层，工作条件相对艰苦，难以吸引高素质的专业人才，很多财务管理者学历不高，专业知识缺乏，虽然近年来通过校园招聘引入了一批高学历的专业人才，也很难长时间留在信用社。这就导致了信用社缺乏应对财务风险的人才，增大了产生财务风险的可能性。
　　二、加强农村信用社财务风险管理的应对措施
　　加强农村信用社的财务风险管理，是确保农村信用社经济和社会利益最大化的基础，能够使其更好的适应高速发展的社会主义市场经济。通过有效的财务风险管理，能够全面掌控经营状况，对于管理过程中存在的问题和漏洞，能够及时采取补救措施，提高信用社的市场竞争力。鉴于财务风险管理对信用社发展的重要意义，面对当前信用社财务风险管理中存在的问题，应该从以下几个方面着手做出及时应对，加强农村信用社的财务风险管理。
　　（一）建立健全农村信用社的财务管理制度
　　新形势下，财务管理工作要转变工作理念，充分认识到财务管理在整个农村信用社管理体系中的核心地位，建立效益最大化的管理目标，从组织结构、人员调配出发逐步建立现代化的财务管理体系，大力建设财务管理规章制度，完善信用社的固定资产管理、成本费用管理等相关制度，规范财务管理的每一步程序和每一个步骤。
　　（二）强化信用社内部控制，加强监督
　　内部控制制度完善有效，是财务管理工作有效开展的前提，为了降低财务风险，提高财务风险管理水平，必须强化内部控制，明确管理职责，做到分工明确。尤其对于信贷业务，要严格把关，强化信贷风险管理，从多方面进行合理评估，防范信贷风险。要建立有效的财务监督管理机制，在事后监督的同时也要注重事前和事中检查，将财务风险降低到最小化。同时要注重对财务数据和指标的分析，加強会计核算，降低成本费用，将短期评价指标和长期评价指标相结合，将内部评价和外部评价相结合，推动农村信用社的长久发展。
　　（三）加强培训，提高财务管理人员综合素质
　　农村信用社要想更好的实现财务风险管理，必须以高素质的财务管理人才为依托，财务管理人员的综合素质在财务风险管理过程中起着至关重要的作用。管理者要强化财务管理人才队伍建设，吸收高素质的专业人才到财务管理工作岗位来，同时要加大培养力度，加强职业培训，提高财务管理人员的专业素养，同时也要重视职业道德教育，使财务管理人员能够抵制不良思想侵蚀，全面提高财务管理人员的综合素质，提升财务风险管理水平。
　　农村信用社作为扎根农村的基层金融机构，在农村经济不断发展的新形势下，只有不断发展和完善财务风险管理策略，才能抓住市场发展的机遇和应对竞争挑战。我们的农村信用社管理者要对财务管理工作给予足够的重视，改变传统落后观念，勇于创新发展，建立健全财务风险管理应对机制，加强财务风险管理工作，为农村信用社的健康发展提供强有力的保障。
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