现代企业财务管理中的税收筹划分析

　　【摘要】财务是体现企业盈亏状态并为企业提供经营决策思路方向的重要部门之一，财务管理是企业在众多管理系统（人力、营销等）中具备重要价值的一套管理系统，运用科学严谨的管理方法，对资产进行购置、产出投入、融资和管理，实现企业财务管理的最终目标。税收作为国家经济调控的手段、企业财务管理的经济环境要素，对国家、企业都产生深远的影响，尤其影响企业的财务决策、财务管理制度、部门人员配置等，因此实现企业财务管理目标至关重要。税收筹划工作对于加强企业税收管理、培养纳税自觉意识、完善经营管理制度、促进税收增长等方面都大有益处，如何加强税收筹划工作，引导企业经营、财务管理往健康方向发展，充分发挥税后筹划的积极向上的作用，是现代财务管理工作中的重点。
　　【关键词】财务；管理；税务；税收；筹划
　　税收筹划降低企业税金支出的负担，也可理解为节税。税收筹划是纳税人在法律许可的范围内，根据国家、地方政府对企业的税收政策导向，通过一系列经营活动的事先筹划进行纳税方案的优择，为企业减轻税收负担，是国家许可的税收利益合法行为。一个企业要进行跨国投资走出国门，就必须了解此国家的税收政策，实行税收方案的选择实际上就是为企业提供一项合理合法的税收筹划活动，设立高效财务税收筹划管理机构，高素质、专业的税收筹划人才每年可为纳税人节省一定数额不可避免的支出资金。因此，税收筹划在企业中具备不可替补的作用，本文从以下几点发表现代企业财务管理中税收筹划工作的拙略观点。
　　一、税收筹划的类型
　　从税收筹划的本质划分它的类型分优惠型和节约型两种，两者都是企业税收税金支出的节约，但是也存在差异的之处，具体体现在：
　　（一）优惠型
　　优惠型在于以选择和利用税收的优惠政策为出发点，以优惠的正常作为安排企业生产经营活动的决策依据，为企业的市场方针、融资等方案提供指导性的方向，这种类型的节税是有国家税收优惠政策做为保障的。
　　（二）节约型
　　节约型通过对企业生产经营活动分析研究，从节税的角度为出发点，根据财务税收筹划计划调整企业生产经营的方向、方式、方法，控制减少甚至取消没有经济效益的生产经营策略和行为环节，控制减少甚至可以避免业务税金支出的浪费，使企业经济的效益达到最大化。节约型税收筹划的节税并不靠国家税收优惠政策得以实现，主要在企业生产经营决策、行为上避免和减少税金的浪费。
　　税收筹划为企业具体的财务管理工作明确了方向，充当导师提供了思路，同时也利于全面认识税收筹划，与偷税、漏税行为不可相提并论。
　　二、税收筹划在企业财务管理工作中的影响
　　（一）目前对于纳税人而言是最好的选择
　　随着邓小平改革开放政策的发展和不断深入，企业具有的独立自主权日益扩大，成为自主经营、独立核算、自负盈亏等独立经济企业过程中，自我意识、主体利益观念强烈，因为税收的无偿性、合理合法性，税金是企业的支出项目，对企业而言是一种收益后的流失。如何在遵守国家税法履行纳税人义务前提条件下又可充分利用国家的税收优惠政策，预先调整企业的生产经营行为，合法的节约税务支出，对企业经营成果造成举足轻重的影响，这是现代企业管理工作中税收筹划所要体现的紧迫任务。此外，国际化经济的发展吸引大量的外资涌入，世界贸易行为趋向全球化。进出口贸易的涉外企业大都有强烈的税收筹划意识，利用税收有利条件维护自身的权益，增强竞争力。
　　我国对于企业纳税行为具有强制性不可逃避且受到法律的约束，企业须依法纳税，一切偷税漏税等行为都受到国家法律强有力的打击查办，企业只有在合法的条件下合理利用国家的政策实现税务资金的节约，税收筹划能在一定程度上降低纳税成本，是目前现代企业财务管理工作中最好的选择。
　　（二）提高财务管理水平
　　现代企业在进行财务决策前，最好精细的的税后筹划工作可以为企业提供正确的市场经营决策，保证企业的经营、融资等活动在国家的法律约束下具备合法型，同时提高经济效益，使企业的财务活动健康的发展。开展有计划的税收筹划工作，可以对企业的会计核算行为进行规范，加强企业对自身经营活动的财务核算能力，提高财务管理水平，利于企业节约支出。
　　（三）利于财务管理目的的实现
　　任何企业创办的目的都是为追求经济利润最大化，这也是企业财务管理所追求的目标。众所周知，企业实现利润最大化，不断的扩大自身的经验规模、产品项目，提高经济效益是重要的途径，但如果没有高效的财务管理，再大的企业再好的收益都经不起损耗，资源的浪费，进行高效财务管理工作，能企业减轻收益支出，而税收筹划管理在企业不得不支出的收益中合理的减轻自身不少的税负。如此，税收筹划助企业迅速走上规模经营创收丰厚利润的道路，享受带来的客观效益，在良性循环下企业的财务管理目标更有有效的完成。
　　（四）利于国家宏观调控的效率
　　税收是国家经济宏观调控结构、国民收入分配的重要的一个手段，目的取之于民，用之于民，也是国家经济增长的一个重要来源。企业作为纳税人，财务税收筹划是接受、服从国家宏观调控手段的体现。使国家的经济宏观调控手段进一步落实，提高国家宏观调控的效率，促进社会和谐稳健的发展，同时企业根据国家的政策进行投资、融资等活动时，也可享受到国家的各项优惠、鼓励政策，减轻自己的税收负担。
　　三、结束语
　　税收筹划是现代企业财务管理工作重要的模块，在发达国家已成为令人羡慕的职业，说明外国企业非常重视税收筹划。在我国税收筹划还不成熟，其作用在企业与国家而言都有不可忽略的力量，企业只有加强对筹划工作的重视，引进相关专业人才，增强企业竞争力才能实现间接和直接经济效益最大化。
　　【参考文献】
　　〔1〕梁晓莉。浅谈现代企业财务管理的税收筹划。《中国商界》，2010（1）。