加强内部审计工作中的管理沟通

　　近年来，随着全面风险管理体系建设的推进和三重一大决策体系的完善，国有企业内部审计工作已全面融入企业的管理体系之中，成为企业实现管理目标的重要支撑。在开展企业内部审计工作中，运用有效的管理沟通，是实现内部审计工作高效顺畅的基础条件。本文将结合企业内部审计工作的实践，对内部审计工作中的管理沟通进行探讨。
　　关于企业内部审计工作
　　国有企业的内部审计工作多由内设的审计部门负责（以下称内部审计部门），内部审计部门除职能管理外，从事的监督工作可分为日常监督和专项监督两大类别。
　　日常监督通常是通过内部审计部门依据管理制度和工作计划，对本企业内控系统运作情况进行常规监督检查，这类工作具有经常性和持续性的特点。
　　专项监督一般是由内部审计部门针对企业内部的重大事项或重大问题，对企业内控系统运作情况或关键管理环节进行有针对性的监督检查，这类工作具有更多的指向性。
　　无论是日常监督还是专项监督，内部审计工作都具有以下三个特征：
　　一是内部审计与企业战略目标的一致性。内部审计工作是以企业战略目标为导向的保障性工作，其工作的着力点是：保证企业战略目标实施、保障企业战略决策科学、保持企业战略推进有利。
　　二是内部审计的服务内容具有内在性。内部审计工作是为企业内部管理规范和效益实现而存在的，因此在监督活动中的评价标准应该具有较多的企业特征，其服务内容具有内在性。
　　三是内部审计工作的及时性和针对性。与外部的监督不同，企业内部开展内部审计工作大多根据企业需要和管理节奏开展，可以选择事前、事中和事后不同节点进行审计评价。
　　关于管理沟通
　　管理沟通是企业单位间和管理人员间在企业制度和企业文化背景下，围绕企业目标和日常管理工作，对管理信息进行充分交流并追求认同的活动。
　　管理沟通的过程，是企业单位间和管理人员之间分享信息、取得了解信任的交流过程。管理沟通追求的结果，是达成管理上的共识。
　　因此，在企业实现其目标的管理过程中，从企业决策到企业管理，从过程监督到结果检查，都需要有效的管理沟通作为支撑。
　　内部审计工作与管理沟通的关系
　　企业内部审计活动是以改善企业管理水平、规范管理人员行为和提升企业价值为目标的管理活动，通过有效的内部审计工作，保障企业处于健康运行状态。实践证明，管理沟通的效果，可以在很大程度上影响内部审计工作的效果。因此，充分认识并做好内部审计工作过程中的管理沟通，对于实现企业健康发展的目标具有积极作用。
　　内部审计工作中的管理沟通，可以更多传递监督工作的理念
　　在开展内部审计工作中，内部审计部门需要加强与被审计单位管理团队的有效沟通。通过沟通可以帮助相关单位增进对监督工作的了解与认同，重视内部审计部门提供的信息和建议。主要内容包括：
　　一是内部审计部门就监督工作制度的沟通。通过沟通可以帮助被审计单位清晰内部监督工作的职责、内容和目的，取得管理团队对内部审计工作的理解与协助。
　　二是内部审计部门就监督工作内容的沟通。通过沟通可以与被审计单位一起梳理管理要素情况，使审计报告提供的信息和建议更具针对性。
　　三是内部审计部门就重大专项内部审计工作与被审计单位的沟通。通过沟通可以指导管理团队及时整改重大内控缺陷，推动企业及时采取管控措施，实现治病于未病之时或治病于疾病初起。
　　内部审计工作中的管理沟通，可以形成有效的管理互动
　　企业内部审计工作是企业经营管理工作的重要组成部分，需要得到企业职能部门的支持和配合，而有效的管理沟通可以加强部门间的协调，有利于提高内部监督工作的效率和效果。
　　健全企业内控体系和风险防控手段，不是内部审计部门一家可以完成的工作，需要企业各部门通力合作，而有效的管理沟通是健全并完善管控体系的工作平台。
　　在日常职能管理过程中，内部审计部门还可以通过参加企业经营管理会议、参与起草企业制度、通报内部监督工作重大情况和监督整改措施落实等工作，形成与其他部门间的横向互动。
　　内部审计工作中的管理沟通，可以提高工作效率
　　在内部审计部门内部，不同处室间的工作人员也需要进行经常的管理沟通。部门内部的有效沟通，可以实现监督工作信息的快捷传递和充分交流，帮助工作人员把握工作重点，形成协调配合，实现资源共享。
　　内部审计工作中的管理沟通，可以提升审计部门的影响力
　　在开展内部审计工作中，加强管理沟通可以提升内部审计部门的影响力，营造内部审计部门形象，促进认同。具有良好沟通能力的内部审计部门员工，也可以形成良好的管理风格和魅力，奠定良好的职业发展基础。
　　实现内部审计工作中的管理沟通
　　在内部审计过程中，管理沟通应遵循的原则是：真诚、准确、尊重、互动。
　　真诚是沟通的前提，真诚就是真实准确地表达思想；准确是沟通的基础，准确就是客观全面地处理信息；尊重是沟通的条件，尊重就是重视对方的意见建议；互动是沟通的目的，互动就是促成双方的共同行动。
　　在践行真诚、准确、尊重、互动原则的同时，在沟通过程中还需要解决一些具体问题：
　　充分宣传监督工作理念
　　内部审计部门需要以直观、简单、形象的语言，运用各种方式宣传监督工作的理念和工作价值。
　　在工作实践中，笔者所在企业总结的三保两全一提高内部监督工作理念，在内部审计工作中得到了广泛认同。
　　三保即保健、保洁和保护。
　　保健。通过内部审计部门宣传教育、制度建设和内控监督工作，帮助企业在发展过程中树立健康意识，形成健康习惯，保持良好的免疫状态。
　　保洁。通过内部审计部门的工作，发现并清除内部管理死角，清洁企业管理误区和认识盲区，堵塞跑冒滴漏等类的管理隐患，防止管理中问题的日积月累。
　　保护。全力织建一张保护网，保护企业少失误，员工少犯错误。
　　两全即保障员工从业安全，保证国有资产安全。
　　一提高即提高企业的风险内控水平。
　　广泛宣传监督工作理念，可以使企业各个层级全面理解和认识监督工作，形成支持和配合内部审计部门开展工作的氛围。
　　充分把握管理沟通的技巧
　　管理沟通从形式上看是信息传递过程；从本质上看是观点的交流与互动；从技巧上看是受语言、文字、情绪方面的影响。内部审计工作人员需要了解这些特点，遵循其中的规律。
　　内部审计部门工作人员需要掌握的沟通技巧主要集中在以下方面：正确的语言表达；专注地倾听意见；恰当的沟通环境；亲和的身体语言；顺畅的沟通渠道以及规范的报告文稿。
　　关注影响管理沟通的不利因素
　　实现良好的管理沟通，内部审计部门工作人员需要关注影响沟通的不利因素，有针对性地开展工作。一是信息不对称或观察问题参照体系的不同，会影响管理沟通；二是企业文化的差异，会影响管理沟通；三是对管理问题的关注度不同，会影响管理沟通；四是沟通方式选择不当，也会影响管理沟通。
　　实现内部审计工作中的良好沟通
　　内部审计的工作过程，是促进企业重视管理弱项、及时提升管理能力的过程。因此，内部审计的沟通就不应只限于审计报告的内容，还应包括未写入报告的工作建议、就专项问题与企业管理团队或有关部门的沟通以及对企业整改措施落实情况的督办等。
　　在形成审计工作报告前，需要做好以下工作：
　　及时与有关单位沟通内部监督工作中发现的问题，选择适当的沟通方式，沟通中认真倾听不同意见，营造尊重和信任的沟通氛围，形成在实事求是的原则下客观阐述不同意见的沟通环境。在完成情况核对工作、与被审计企业达成一致意见后，再形成报出的内部审计工作报告。
　　正式报告出台后，需要做好以下工作：
　　督促企业抓紧制订落实整改措施，帮助企业有针对性地开展管理工作，指导企业提出完善内控体系的具体方案，检查内部审计工作建议的落实情况，促进企业管理措施及时到位。
　　要开好企业内部审计工作之船，就要扬起管理沟通之帆。在提升企业风险内控管理水平的进程中，企业内部审计部门始终面对着管理沟通的问题，始终需要按照企业的战略引领，调整好管理沟通的风帆，始终需要树起三保两全一提高的旗帜，保障企业大船驶向成功的彼岸。
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