浅议商业银行财务风险管理

　　摘要：财务风险是商业银行在运营和管理中经常发生的风险之一，在商业银行管理过程中解决财务风险将有助于商业银行提高管理流程中防范其他风险的能力，提高银行的盈利能力并为商业银行的可持续发展奠定基础。商业银行财务风险是很常见的，采取正确措施，避免和合理防范财务风险的方式对商业银行来说至关重要。本文件对当前商业银行财务风险管理存在的问题，并提出了有效防范财务风险的建议。
　　关键词：商业银行；会计风险；对策
　　商业银行健康发展不仅有利于实现自身的战略目标，而且作为国民经济的重要枢纽，对我国金融业稳健经营和发展具有重要的意义。商业银行经营管理的基本内容是财务管理，在全球经济发展的环境中，必须改进和优化财务管理措施，注重科技信息的应用，借鉴国外大型商业银行的思路和先进技术进行改革创新。商业银行是一个经营风险的行业，通过实施有效的财务风险管理，促进商业银行安全稳定发展的途径已成为金融业的一个重要问题。
　　一、商业银行财务风险管理的重要性
　　（一）识别和评估商业银行风险
　　风险识别是风险管理的主要环节，商业银行在整个期间不可避免地面临多种风险，首先商业银行运作过程中必须了解财务风险关联关系，风险产生的概率和影响程度情况做出评估和初步判断，并为一步完成有效实施应对措施提供必要条件。
　　（二）有效制定风险应对措施
　　有效识别风险之后，商业银行可以采取风险管理的针对性手段来实施财务风险转移、财务风险规避、保留财务风险、防范财务风险等不同的应对措施，改变财务管理方式，及时调整财务管理政策，从而提高商业银行适应不断变化经济环境的能力。
　　（三）实现商业银行战略目标
　　金融风险管理是否具有科学有效性，会影响商业银行战略的实施和实现。财务风险科学管理有利于促进银行盈利模式转型和经营行为合理化，有助于决策者做出更好的决策，促进运行稳定和持续发展银行，使商业银行实现战略目标。因此，全面风险管理是商业银行核心竞争力的最终体现。
　　二、我国商业银行财务风险管理存在的问题
　　（一）财务风险管理措施滞后
　　我国商业银行财务风险管理措施近年来取得了一些进展，但仍然落后，仍存在普遍不合理的缺陷。当前我国商业银行的财务风险管理措施仍不能贯穿整个决策、执行、监督过程，仍处于较低水平，在整个业务流程过程中不能全面覆盖，组织中分工不明确，没有详细的监管程序，不能高效安全地调整和控制经营环境的变化。在当前经济环境的变化下，商业银行财务风险管理措施和法规不能适当的改进和创新，在法律法规合规性和财务核算方面存在重大漏洞，这对于有效安全协调和控制经营业务活动的发展具有重大影响。
　　（二）内部控制制度不严密，管理机制相对落后
　　内部控制制度，在我国商业银行的管理机制中还比较落后，但内部控制不严密、不确定性和不明确会直接导致了财务管理风险的增加。方法和管理措施不合理的风险管理直接导致了商业银行更复杂的内部控制，甚至影响各项业务的发展。财务管理的内部控制制度中，工作制度、控制目标和业务流程都不清楚，导致很多弊端而且不便于贯彻执行，这不利于对风险价值进行统筹管理。大多数商业银行认为，财务风险管理是财务部门的一项专项工作，但财务管理的过去方法已经很难满足当前商业银行的工作的需要。我国商业银行近年来显著提高了财务管理内部控制制度，但综合控制的内部控制仍然存在许多差距，比如信贷业务和资金的内部控制制度方面。此外，我国大多数商业银行不能与时俱进，不能从国外一些大型商业银行上得到借鉴经验，来改进自己的不足，这是提高财务管理能力一个重大的障碍。
　　（三）信用风险管理欠缺
　　目前，我国商业银行的主要业务是贷款，而信用贷款是最为主要和传统的业务，由于信息不对称，在发放信用贷款没有对借款人进行全面核查，信贷业务真实性管理薄弱，常常出现借款人到期无力偿还或者主观恶意拖欠，造成了商业银行的不良贷款攀升，资产质量下滑；信贷决策的主观性较强，往往依靠业务人员的经验来做主观判断，而缺少技术层面的客观依据；大多商业银行分支机构存在重放贷轻管理现象，贷后管理流于形式，不去跟踪客户经营发展情况，难以掌握客户潜在的经营风险和偿债风险，对商业银行资金的安全性和流动性带来不利影响。
　　（四）有待于提高财务人员综合素质
　　为了增加收入并占据市场份额，商业银行采取了激进的扩张战略，这明显增加了业务量和工作量。在这种情况下，有熟练从事银行财务工作的专业人员已经不足，有些新来的员工对岗位各种系统规则和操作程序都不熟悉的条件下工作，并导致财务工作随意，增大了的财务风险。以自动化和网络化为代表的信息技术已广泛应用于商业银行的工作中，高科技犯罪更隐蔽，更有害，当前商业银行业务和信息化知识都精通的复合人才缺乏，已经不能适应时代发展。在我国商业银行的财务管理中，更需要专业人才来促进发展，虽然我国商业银行对员工学历要求较高，但财务风险管理能力较强的人才稀缺，而且大多数商业银行没有能够引进外部专业人才，即使有财务风险管理人才，许多商业银行也没有对这些专业人才进行足够的综合培训，这导致商业银行被动地接受先进的思想和方法，无法有效控制财务风险。
　　三、完善商业银行财务风险管理的措施
　　（一）改进和优化财务风险管理措施
　　改善和优化财务风险管理措施有利于提高财务风险管理能力。首先，管理者必须重新定位财务风险管理，以便将财务风险管理置于更重要的位置。其次，有必要将资源的各个方面整合到财务管理的创新中，只有创新才能找到应对财务風险的新方法和技能。最后，我国的商业银行必须扩大格局，继续学习和借鉴大型外国商业银行的先进经验和方法，在学习体验中，我们将继续改进和创新适合我们的产品，并提供创新和低成本的解决方案高效的运用在财务风险管理中，这将促进商业银行的健康稳定发展，充分满足商业银行的财务风险管理的需求。
　　（二）健全内部控制制度，创新管理机制
　　对于商业银行的系统中，系统完善的内部控制制度应考虑到不仅要适应宏观环境的变化，也要有战略目标和经营管理适合自己的发展。同时，系统的制定应随着外部环境的变化而变化，且必须有足够的前瞻性。其次，有预见性的设计内部控制制度，这是历史经验或实际情况的改进和创新的总结。风险管理各项内部控制制度要逐步完善，建立一个全面、高效的风险管理有效的体制，从国外大型商业银行管理借鉴先进经验，并进行了改革和创新适应自身发展。先进的风险管理的是银行未来长期稳定发展的关键，要有超前的思维来面对严峻的竞争环境。建立总责任体系，提高风险管理的意识和执行合理的行动，利用科学技术水平和信息系统以规避风险管理，在可预见的未來对商业银行的风险进行防范。
　　（三）加强信用风险管理
　　使用外部信用信息系统来判断借款人的信用等级，然后确定贷款的风险程度，从而有效管理信贷资产的风险，降低信用风险。征信系统允许共享客户信息，当信贷员负责办理业务时，要严格检查借款人的信息，全面衡量信用评级的各项指标，在行内建立内部考核制度，包括及时和完整的收录借款人的相关信息，还必须及时进行信息更新，建立系统评估以及内部和外部信用报告信息渠道；积极开展各类信用风险排查，制定潜在风险信用风险防范措施，积极落实存在问题的整改；分析研究关键风险领域，提高商业银行预测重点行业风险的能力。
　　（四）增强财务人员综合素质，培养和引进专业化人才
　　提高财务人员的专业素质可以从各个方面入手。首先，必须对所有员工进行全面培训，特别是要明确管理人员的责任，使管理者首先要注意财务风险管理的重要性，并主动加强财务风险广告宣传，员工首先要考虑财务管理风险在工作中的重要性，实现双重效果。制定详细完整的培训计划，使不同级别的财务人员接受不同批次的培训。其次，实施绩效考核体系。基于员工对各项规则和法规、业务流程、道德质量和学习能力方面的能力进行定量考核。防范财务风险的关键取决于员工的风险意识，管理者的风险意识更为重要，这样可以更好地促进商业银行的健康发展。培养和引进专业人才进行财务管理是我国商业银行的首要任务之一，只能不断注入新的血液才能持续发展。
　　参考文献：
　　〔1〕刘梅。企业财务风险管理研究〔D〕。对外经济贸易大学，2015。
　　〔2〕姜宁，部莉珺。商业银行财务风险管理研究〔J〕。质量探索，2016，13（02）。