以点带面加强资金安全管控

　　摘要：2014年以来，受国内经济增速放缓、产业结构调整等宏观因素影响，电网企业经营形势面临着严峻的考验。怎样降本增效，增收节支、实现国有资产保值增值成为噬需解决的第一要务。资金是企业开展日常经营活动的动力和源泉，资金的增减变动、存量分布能直接反映企业的财务状况和经营成果。本文从资金安全的管理要素和管理流程入手，梳理了资金安全内部控制体系、资金收支业务、资金安全保障的技术措施等关键流程节点，力求将资金安全管控常态化，实现安全高效的资金管理目标。
　　关键词：资金；安全；管控
　　一、强化银行存款管理，防范网银风险
　　（一）按月核对未达账项。按月对所有银行账户进行对账，根据银行存款账户余额与银行对账单调整未达账项，编制银行存款余额调节表，由审核岗复核，部门主任签字确认，对未达账项要查明未达原因并在三个月之内处理。银行存款余额调节表的编制应由出纳意外的人员完成。
　　（二）防范网上银行支付风险。建立健全网络银行客户证书（U棒或IC卡）及密码的保管、交接制度，三个月更换一次网银密码。建立完善的网上银行业务操作管理规定，明确操作要求和操作流程，未经授权的人员不得办理网上银行业务。建立AB岗位制度，出纳人员出差或休假期间制定专人负责网上银行业务的运行与维护。公司高度重视计算机网络环境安全管理，定期对办理网上银行业务的计算机进行安全维护，制定相应的安全措施，避免遭到病毒和黑客的攻击，保证网上银行系统的安全稳定运行。
　　（三）加强银行预留印鉴管理。严格执行印鉴分开管理的原则，财务专用章由除出纳以外的专人保管，个人名章由本人或授权人保管，严禁一人保管、使用全部银行预留印鉴；建立预留印鉴使用登记簿，记录每次印鉴使用情况，因业务需要交接印鉴时，严格履行交接手续。
　　二、强化电费收入流程管控，保障电费颗粒归仓
　　（一）规范电费抄、核、收，疏通电费流转上游环节。电费收入在电网公司各项收入中占主导地位，是收入的主要来源。电费资金核算是否准确、是否及时入账直接关系公司当期资金周转水平和盈利能力。烟台供电公司以业务授权者与执行者，执行者与记录者、监督者分离为具体原则，结合内控体系岗位匹配表，严格分离电费抄、核、收岗位，严禁一人既做抄表又兼收费两个环节的工作。抄表人员严格按抄表例日抄表，尤其注意上报客户用电异常情况；营业员将坐收、走收及通过银行电汇、网银支付的电费资金、支票、现金在营销系统中及时销账，并于当天上交公司财务部。对营销收费员定期开展保险柜清查，严禁私放个人物品等违规行为，要求收取的电费做到日清日结，强化基层员工的资金安全意识。
　　（二）强化应收电费余额、陈欠电费回收率管理。烟台供电公司不断完善各项电费资金管理制度，将电费回收与营销人员月奖、年终奖等奖金和奖励挂钩，充分调动电费收缴人员工作积极性；不断完善电费资金管理定期分析制度。每周组织召开财务、营销资金调度会，及时解决电费回收中出现的问题；每月经济活动分析会，根据各单位电费回收曲线，对比分析重点欠费客户的经营情况、欠费原因及回收的具体措施。财务部及时监督营销部做好电费收取上缴、陈欠电费清缴等工作，确保年末应收电费余额、陈欠电费回收率等指标顺利完成，保证公司电费收入的资金安全。
　　（三）建立基于电费数据三统一的管理机制。一是内容统一。通过营财一体化应用，实现了对应收电费发行、实收电费收缴、其他电力收入如自备电厂系统备用费、临时接电费及高可靠性收费等业务的全面覆盖。二是时间统一。实收电费管理以既快又准，到账即记账为原则，每日营销部电费账务班发布当日银行对账单后，各收费单位及时对当日收费情况进行核对记账，确保1万元以上的大额电费收入当日收取当日记账。次日财务部根据银行对账单及实收电费结算通知单进行收费情况核对，对于确认不及时的单位，与营销部联合对营业单位进行通报，纳入公司考核范围。三是标准统一。对各收费点的电费管理采取统一标准管理，以电费上交进度为例，每月初根据上月上报电费收入现金预算为依据，将电费上交指标拆分下达至至各营业单位，月底按照实际完成情况进行分析考评。
　　三、以现金流预算为抓手，保证资金支出在控可控
　　财务预算管理是企业资金管理的重要内容，科学高效的财务预算管理能够有效地监控资金流向，化解资金风险，对进一步加强资金集中管控，提高财务集约化管理水平也具有重要意义。烟台公司从编制、执行、考评三个环节不断加强财务预算管理，长期保持月度现金流量预算偏差率2。首先，在预算编制环节，按照谁申请资金支付，谁发起预算编制的编报原则，将预算管理触角向各业务部门延伸，实现全员参与，提高预算依据的充分性和预算数据的准确性。其次，在预算执行环节，建立年预算，季平衡，月计划，旬调度，日安排的预算控制模式，提升预算控制刚性，杜绝随意超预算支出，提高各部门的预算管理意识。最后，在预算考评环节，将月度现金流量预算偏差率作为各部门业绩考评内容，督控各部门加强财务预算管控。同时修订下发了财务审批报销制度，对资金支出从报销程序、原始凭证审核要点、报销签批流程等方面作出了相关规定；从资金类别、金额、审批者规范了报销流程。
　　四、逐步完善资金事前预算、事中控制、事后监督的机制，重点改进工作和措施如下
　　（一）以资金信息化管理为工作基础，提升对电费收取的管控力度。深化应用财务集约化推广成果，财务与营销实现数据共享，财务直接掌握电费应收和实收情况，解决财务与营销管理脱节的问题。开展大客户用电情况分析，对月用电量排名前十的大客户进行重点分析，制作大客户用电容量、电量增减情况曲线图，建立预警机制，对用电情况出现异常的客户报警，降低电费回收风险。
　　（二）进一步提高对现金流的管控程度，确保预算准确性。系统开展资金收取、占用、支出等方面的分析评估，依托评估结果，合理制定收入、支出预算，建立预算执行责任制，持续降低预算执行偏差率。
　　（三）巩固提升银企合作关系，加快电费资金的归集速度。深化银行代收电费手续费标准研究成果运用，进一步加强与银行联网和合作，实时掌握资金变动情况，实现资金的在线监控。强化资金头寸管理，保持合理流动性，降低资金管理风险。