残保金如何计算（残保金计算和申报的问题）

　　残保金每年都要缴纳，但是，有些会计人员对此了解的很少，也不知道怎么计算和申报，那么额，今天说一说残保金！
　　什么是残保金？
　　残保金残疾人就业保障金，是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。
　　征收范围：
　　本市行政区域内的机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位（含中央、境外驻莞单位）（以下简称用人单位），安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1。5，达不到规定比例的应当缴纳保障金。
　　残疾人：持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾和多重残疾的人员，或者持有《中华人民共和国残疾军人证》（1至8级）的人员。
　　残保金如何计算？优惠政策？
　　保障金按下列公式计算：
　　（一）按比例应安排残疾人就业人数上年用人单位在职职工人数1。5；
　　（二）应缴金额（按比例应安排残疾人就业人数上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）上年用人单位在职职工年平均工资；
　　（三）实际应缴金额应缴金额减免金额。
　　例如：
　　A公司2020年在职职工100人，平均年薪7万，没有安排残疾人，需要缴纳残疾人保障金为：1001。570000105000
　　注意：自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征保障金。（有些地方已改为30人以内）
　　残保金账务处理？
　　1。缴纳残保金：计入管理费用中。
　　2。返还残保金的处理：
　　残保金要在收到当日，冲减残保金费用，需要缴纳企业所得税。账务处理时：借：银行存款，贷：管理费用残保金。
　　残保金如何申报？
　　1。案例：
　　甲公司2020年在职职工102人，其中持有残疾证员工1人，在职职工年平均工资5。95万，计算2020年应申报缴纳残疾人保障金金额是多少？
　　在职职工年平均工资低于社平工资2倍
　　假设当地年平均工资3万元：用人单位在职职工年平均工资5。953万2倍6万元，按照实际平均工资计算。
　　保障金年应缴费额：（上年用人单位在职职工人数1。6上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）上年用人单位在职职工年平均工资
　　（1021。61）59500
　　37604元
　　税收优惠：乙公司安排比11020。98，0。981，所以减按应缴费额的90缴纳，
　　即376049033843。6元
　　残疾人就业保障金缴费申报表
　　费款所属期：自2020年1月1日至2020年12月31日
　　2。申报相关问题
　　（1）请问申报残保金时系统默认残疾人数为0，这个可以修改吗？在职职工人数这项数据的口径是什么？
　　电子税务局残保金申报界面上年实际安排残疾人就业人数是依据残联审核的残疾人情况自动带出，无法自行修改。若该数据与实际人数不符，请先核实上年实际安排残疾人就业人数是否经过残联审核，确认无误后，再前往办税服务厅办理。
　　在职职工是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员，季节性用工应当折算为年平均用工人数。在职职工人数按本单位在职职工的年平均人数计算。
　　2。请问印花税按期汇总缴纳是季度申报还是月度申报呢？
　　按照《国家税务总局北京市税务局关于实行综合申报的公告》（国家税务总局北京市税务局公告2020年第7号）文件要求：
　　自2020年10月1日开始，印花税按季度或者按次计征。按期汇总缴纳印花税应当为按季度申报。
　　3。增值税代扣代缴申报界面，增值税征收项目和征收品目未带出且无法选择，如何处理？
　　请先核实申报路径是否正确，增值税代扣代缴申报请通过电子税务局【我要办税】【税费申报及缴纳】【其他申报】【增值税代扣代缴、代收代缴申报】功能办理。另【其他申报】目录下的【通用代扣代缴、代收代缴申报】功能不是代扣代缴增值税申报入口，该功能下增值税征收项目及品目系统自动屏蔽。
　　若申报路径无误可通过在线导办功能反馈解决。
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